[单选题]2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是()万元。

正确答案 ：B

B、50

解析：本题考核企业所得税扣除项目的知识点。可扣除的佣金和手续费=1000×5%=50(万元)

[单选题]投资资产成本不得扣除的是（）。

正确答案 ：A

企业对外投资期间的

[单选题]某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

正确答案 ：C

23376元

解析：企业因存货盘亏、毁损等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在企业所得税税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税额=（20000-400）×17%+400×11%=3332+44=3376（元） 在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+3376=23376（元）。

[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。

正确答案 ：A

企业登记注册地

解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

正确答案 ：C

在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

解析：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

[多选题]下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除

解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

[多选题]下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

正确答案 ：BCD

企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除

企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

解析：选项A，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

[单选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

正确答案 ：B

企业之间支付的利息费用

解析：本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为选项B。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（）。

正确答案 ：ABD

非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

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