[单选题]正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，为了防止因审批人决策失误而造成严重损失的是（）。

正确答案 ：D

D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

解析：选项AB的目的在于防止企业向虚构的或无力支付货款的顾客发货而蒙受损失；选项C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。

[单选题]为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货，被审计单位有效的内部控制是（）。

正确答案 ：A

A．仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货

解析：根据经过批准的销售单供货可以防止仓库在未经授权的情况下擅自发货。

[多选题]注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有()

正确答案 ：ABCD

债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到

债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款

询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款

询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

解析：【该题针对“应收账款的审计”知识点进行考核】

[单选题]以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

正确答案 ：B

销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

解析：选项B未能有效执行不相容职务相分离控制，谈判和签订销售合同应当职责分离。

[单选题]注册会计师对应收账款函证发送、回收的处理中，正确的是（）。

正确答案 ：C

对于收到的传真件回函，注册会计师与对方取得了电话联系确认了回函信息，并在工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位等信息

解析：选项A，上期错报较多，应在期末之后函证；选项B，舞弊与错报不同，不能仅根据样本推断总体；选项D，注册会计师应核对被询证者的信息，并采用一定的程序创造安全的环境，如加密技术、网页真实性认证等。

[多选题]注册会计师应对函证实施过程进行控制，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（）。

正确答案 ：ABCD

将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对

将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对

询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出

在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

解析：注册会计师应当采取以下措施对函证实施过程进行控制：将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对；将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出；在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；将发出询证函的情况记录于工作底稿；将收到的回函形成工作底稿，并汇总统计函证结果。

[多选题]针对营业收入的审计中，注册会计师在针对所有应当记录的营业收入均已记录的审计目标设计审计程序时，以下可以选择的有（）。

正确答案 ：AB

抽取若干张发货单，审查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证、明细账一致

选取资产负债表日前若干天一定金额以上的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对

解析：选项CD主要实现的是营业收入是否已经发生，且与被审计单位有关的审计目标。

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