[多选题]注册会计师对甲公司2012年的付款交易实施截止测试，下列说法中正确的有（）。

正确答案 ：ABC

A、确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录

B、追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付

C、询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间

解析：选项D属于采购交易的截止测试，而不是付款交易的截止测试。

[单选题]A注册会计师在审查S公司2011年度应付账款项目时，发现S公司应付账款明细账中存在确实无法支付的大额应付账款。对此，A注册会计师应提请S公司管理层作（）的会计处理。

正确答案 ：C

C．借记“应付账款”，贷记“营业外收入”

解析：对企业确实无法支付的应付账款。根据会计准则的规定，应按规定转入“营业外收入”科目中，所以选项C正确。

[多选题]注册会计师在审计X公司2011年的财务报表，在审计过程中，为了证明固定资产项目的合理性，对固定资产实施了实质性分析程序，则以下说法正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

A．基于对X公司的了解，建立有关数据的期望值

B．确定可接受的差异额，将实际情况与期望值比较，识别需要进一步调查的差异

C．对于超过可接受程度的差异额，调查并获取审计证据

D．评估实质性分析程序的测试结果

解析：以上对固定资产实施实质性分析程序的说法都是正确的。

[多选题]在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有()

正确答案 ：ABCD

固定资产减值准备的计提是否充分、完整

固定资产减值准备的计提方法是否恰当

固定资产减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报

固定资产减值准备期末余额是否正确

解析：【该题针对“固定资产的内部控制测试与实质性程序”知识点进行考核】

[单选题]下列情况中，最有可能从被审计单位生产负责人那里询问到的是（）。

正确答案 ：B

固定资产的报废或毁损情况

解析：固定资产抵押、担保及其变动情况是管理层做出的决定，不是生产部门负责人熟知的，所以不易从生产部门负责人处获取审计证据；固定资产折旧的计提情况是会计部门所熟知的，也不易获取审计证据；固定资产的管理（报废或毁损）是生产负责人所熟知的，所以选项B正确。

[多选题]下列有关编制付款凭单环节控制活动的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

独立检查付款凭单计算的正确性

确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款

解析：选项D错误。付款凭单的连续编号与外购的固定资产、存货的"完整性"认定，采购环节发生的管理费用或销售费用的"完整性"认定最相关。

[多选题]下列企业对已计提减值准备的固定资产计提折旧的方法中，注册会计师认可的有（）。

正确答案 ：ACD

按照该固定资产的账面价值及尚可使用年限重新计算折旧率和折旧额

对已全额计提减值准备的固定资产，应停止计提折旧

因计提固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整

解析：固定资产减值准备一旦计提，不得转回。

[多选题]审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析程序。一般来说，实质性分析程序的内容包括（）。

正确答案 ：ACD

将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因

计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析

分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

解析：对资产、负债类账户而言，由于是时点账户，其年末余额并不来自各月月末余额，因此实质性分析的内容一般不包括本期各月月末余额的比较

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