正确答案: B

4.54

题目：某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟，甲类卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条（均为不含税价格）。2017年12月将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟用于抵偿债务。以上业务应纳增值税及消费税合计为（）万元。

解析：销项税=（50×200+1×250×200）×17％÷10000=1．02（万元），消费税=（50×200×56％+50×0．6+1×250×210×56％+150）÷10000=3．52（万元），则应纳增值税和消费税=1．02+3．52=4．54（万元）。

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[单选题]下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是()

批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

[多选题]按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()

用于抵债的应税消费品

用于换取生产资料的应税消费品

对外投资入股的应税消费品

解析：纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税，用于馈赠的应税消费品不适用最高销售价格计税。

[单选题]下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。

中轻型商用客车

解析：消费税"小汽车"税目征收范围包括符合规定的乘用车和中轻型商用客车，不含大客车、卡丁车和电动汽车。

[单选题]下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。

委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

解析：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。

[单选题]下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

从葡萄酒企业购进已税葡萄酒为原料生产的葡萄酒

解析：选项A，用白酒生产白酒不能扣除；选项B，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款；选项C，溶剂油用于连续生产不得抵扣消费税。

[单选题]下列各项中不符合消费税有关规定的是（）。

纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，其已缴纳的消费税税款不予退还

解析：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生退货的，其已缴纳的消费税税款可予以退还。

[多选题]下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。

有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口

有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口卷烟

解析：选项A、D属于出口免税不退税的范围。

[多选题]企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。

有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

解析：有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品出口免税但不退税。