正确答案: B

企业既无法购票也无法报税

题目：企业抄税后没有直接报税，而是做了购票授权，会造成（）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]计算题：某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题

解析：当月应纳增值税＝28.77＋9.18－（1.95＋1.68－4.86）＝39.18（万元）

[单选题]以管理员身份进入开票子系统，进行了初始化操作并执行了结束初始化后，（）项不可以操作。

D、发票导入

[单选题]开具销项负数发票时，商品信息在填写时（）值不可为负数。

A、单价

[单选题]管理员的口令缺省为（），可以进行修改。

C、空

[单选题]使用开票系统，读卡器的绿灯亮时（）拔IC卡。

B、不能

[单选题]甲方在上个会计月向乙方销售货物并开具专用发票后，由于产品质量问题乙方本会计月提出全部退货，甲方应（）。

C、仅按退回货物的数量、价款开具负数发票给乙方

[单选题]某商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2015年6月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，含税售价为600元，该商店当月应纳增值税税额（）元。

2341.75

解析：小规模纳税人销售货物，按照简易办法征收增值税，不能抵扣进项税额。小规模纳税人销售使用过的设备，应减按2%的征收率计算增值税。应纳增值税额=80000÷（1+3%）×3%+600÷（1+3%）×2%=2341.75（元）

[单选题]下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）。

在境内载运旅客或者货物

解析：国际运输服务，是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境；（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外载运旅客或者货物。

[多选题]下列不属于13%低税率范围的有（）。

农用汽车

速冻水饺

解析：农用汽车、速冻水饺不属于13%税率的范围。