正确答案:

题目：如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失记入"营业外支出"科目。（ ）

解析：如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失记入"管理费用"科目。

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[多选题]陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是（ ）。

以一个月内取得的收入为一次

适用10%的税率

应纳税额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用

解析：1.保险赔款属于免税项目。 2.对劳务报酬所得一次收入畸高的，即应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收。 3.财产租赁没有免税的规定。 4.①陈某在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）；应补缴税款=7600-7000=600（元）。②陈某在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×（1-20%）×20%=11200（元），无需补缴税款。

[多选题]2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下： (1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。 (2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元，证券公司收取佣金1.4万元。 (3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。 已知：金融业营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲商业银行下列收入中，应缴纳营业税的是（ ）。

代理业务手续费收入20万元

咨询收入30万元

解析：1.贷款业务的营业额为利息收入全额，所以甲商业银行一般贷款业务应缴纳的营业税税额＝570×5%＝28.5(万元)。 2.外汇、有价证券及期货等，应以卖价减买价的余额作为营业额。甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额＝(2000-1800)×5%＝10(万元)。 3.同业资金往来利息收入和出纳长款收入不征收营业税。 4.甲商业银行除贷款和转让债券以外其他收入应缴纳营业税税额＝(30+20)×5%＝2.5(万元)。