正确答案: B

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题目：假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

解析：视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)

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学习资料的答案和解析：

[单选题]资产损失确认证据的外部证据不包括（）。

资产盘点表

[单选题]下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。

享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

解析：享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠规定。

[多选题]对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的

在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

受到行政处罚的

解析：对存在以下情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格：①前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的；②在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的；③存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的；④存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的；⑤受到行政处罚的

[多选题]下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（）。

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入收入总额

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

解析：选项C，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；选项D，针对的是工业企业，以偏概全，而其他企业，符合条件是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

[单选题]企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。

85％

[多选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。

将生产的产品用于市场推广

将生产的产品用于职工福利

将资产用于境外分支机构加工另一产品

解析：选项D，资产的权属未发生改变，不视同销售确认收入。