正确答案: B

应纳进口环节消费税8万元

题目：2014年10月，甲公司进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。

解析：选项A，甲企业应纳关税＝(17+3)×20%＝4(万元)；选项C，甲企业应纳进口环节增值税＝(17+3+4+8)×17%＝5.44(万元)；选项D，纳税人进口货物不计算缴纳城建税和教育费附加；选项B，甲公司应纳进口环节消费税＝(17+3+4)÷(1-25%)×25%＝8(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]企业的下列收入中为不征税收入的有（ ）。

财政拨款

依法收取并纳入财政管理的政府性基金

国务院规定的不征税收入

解析：国债利息收入为免税收入。

[单选题]王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是( )。

18个月

解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月：累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

[单选题]某企业2013年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元；（2）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（3）取得国债利息2万元；（4）全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；（5）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

该企业对招待费的纳税调整额为（ ）。

69.95万元

解析：1.会计利润=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192（万元）。 2.2万元国债利息属于免税收入，应当调减应纳税所得额2万元。 3.广告费限额=（2000+10）×15%=301.5（万元）；广告费超支400-301.5=98.5（万元）；调增应纳税所得额98.5万元。 4.招待费限额计算：①80×60%=48（万元）；②（2000+10）×5‰=10.05（万元）；招待费限额为10.05万元；超支69.95万元。 5.该企业应纳税所得额=192-2+98.5+69.95=358.45（万元）；该企业应纳所得税额=358.45×25%=89.6125（万元）。

[单选题]某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）元。

10000

解析：一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

[多选题]人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。( )

解析：人民法院审理行政案件不适用调解；行政赔偿诉讼可以调解。

[多选题]在采用对比分析法对制造费用进行分析时，通常先将本月实际数与上年平均数进行对比，揭示本月实际与上年平均之间的增减变化。( )

解析：在采用对比分析法对制造费用进行分析时，通常先将本月实际数与上年同期实际数进行对比，揭示本月实际与上年同期实际之间的增减变化。

[多选题]不符合商品销售收入确认条件但已发出商品的成本，不应当在资产负债表的"存货"项目中反映。（ ）

解析：不满足收入确认条件的发出商品其产权属于企业，也就应该在企业的存货中反映。

[多选题]年终结账时，事业单位应将"其他收入"科目贷方余额全数转入"经营结余"科目。结转后，事业单位"其他收入"科目应无余额。( )

解析：期末，事业单位应当将"其他收入"本期发生额中的专项资金收入结转至非财政补助结转，借记"其他收入"科目下各项专项资金收入明细科目，贷记"非财政补助结转"科目；将"其他收入"本期发生额中的非专项资金收入结转至事业结余，借记"其他收入"科目下各非专项资金收入明细科目，贷记"事业结余"科目。