正确答案: B

10％

题目：实际征税时非居民企业适用（）企业所得税税率。

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[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

86

解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)

[单选题]某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。

按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除

解析：按照企业所得税的规定，外购的奶牛属于畜类生产性生物资产，最低折旧年限为3年。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。

[多选题]下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。

企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税

解析：企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。

[多选题]下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。

符合条件的非营利组织的收入

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

国债利息收入

解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。企业所得税法规定的免税收入有4项，除选项A、B、D外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C属于不征税收入，而非免税收入

[单选题]某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、税金及附加合计27．4万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。

101.78

解析：业务招待费扣除限额=（1800+300）X5‰=10．5（万元），小于50X60％=30（万元），只能扣除10．5万元。企业2016年度会计利润=1800+300+60-1000-150-220-300-27．4-10-25=427．6（万元）捐赠限额=427．6X12％=51．31（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。企业2016年度应纳税所得额=427．6+（50-10．5）-60=407．1（万元）企业2016年度应纳所得税=407．1X25％=101．78（万元）

[单选题]某小型零售企业2016年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

6.38

解析：应纳所得税=258+（1-9％）X9％X25％=6．38（万元）