正确答案: D

380万元

题目:2×13年6月30日,甲公司对其"应交税费应交增值税"进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初尚未抵扣的增值税进项税额为50万元,本期增加的进项税额为285万元,因销售业务发生的增值税销项税额为585万元,因建造非增值税应税项目做进项税额转出80万元。则本期应转入"应交税费--未交增值税"的金额为()。

解析:本期应结转的金额=585-(285-80)-50=330(万元)

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]A公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算,占B公司有表决权资本的30%。A公司所得税率为25%,A公司拟长期持有该投资,以前年度未计提减值准备。有关资料如下:(1)2011年1月1日A公司对B公司的长期股权投资账面价值为2100万元。(2)自2011年初开始,B公司由于所处行业生产技术发生重大变化,已失去竞争能力,B公司2011年发生净亏损1000万元,无其他权益变动,当年未发生任何内部交易。(3)2011年12月31日,此项长期股权投资如果在市场上出售可得到价款1400万元,同时将发生直接处置费用10万元;如果继续持有,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1350万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
  • 解析:【答案解析】 递延所得税收益=410×25%=102.5(万元)

  • [单选题]关于商誉减值,下列说法有误的是()。
  • B、因企业合并形成的商誉的账面价值,应当自减值测试日起按照合理的方法分摊至相关的资产组

  • 解析:【答案解析】本题考查的知识点是商誉的减值测试。选项B,因企业合并形成的商誉的账面价值,应当自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组

  • [单选题]甲公司2015年1月1日按面值发行分期付息、到期还本的公司债券50万张,另支付发行手续费25万元.,该债券每张面值为100元,期限为5年,票面年利率为4%。下列会计处理中正确的是()。
  • 应付债券初始确认金额为4975万元

  • 解析:发行公司债券支付的手续费计入负债的初始入账金额,选项A错误;发行的公司债券按公允价值确认为负债,选项B错误;2015年利息费用应按期初摊余成本和实际利率计算确认,选项C错误;应付债券初始确认金额=50×100-25=4975(万元),选项D正确。

  • [单选题]甲公司为筹集资金于2011年1月1日发行了面值为1000万元、票面利率为6%、期限为3年的到期一次还本付息的一般公司债券。发行价格为1047.84万元,当日市场上同类债券的市场利率是4%,该应付债券2012年末的摊余成本是()。
  • 1133.34万元

  • 解析:2011年末的摊余成本=1047,84-(1000×6%-1047.84×4%)+1000X6%=1089.75(万元);2012年末的摊余成本=1089.75-(1000×6%-1089.75×4%)+1000×6%=1133.34(万元)。 会计分录: 借:银行存款 1047.84 贷:应付债券--面值 1000 --利息调整 47.84 2011年末: 借:财务费用 41.91 应付债券--利息调整 18.09 贷:应付债券--应计利息 60 2012年末: 借:财务费用 43.59 应付债券--利息调整 16.41 贷:应付债券--应计利息 60

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