正确答案:

题目：某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。

解析：本题考查进项税额的扣减。非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额。已抵扣进项税额的购进货物，应将该项购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。应转出的进项税额=（50000-4650）×17%+4650×11%=8221（元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列商品中，属于消费税征收范围的是()。

高尔夫球具

解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）

解析：本题考查增值税的计算。销售已使用4年的机器设备和销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，应按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材应按销售货物17%的税率征收增值税。应纳增值税为（9200+64000）÷（1+3%）×2%+35000÷（1+17%）×17%=6506.83（元）。

[单选题]某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将该房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）税目征收营业税。

服务业

解析：本题考查营业税的计税依据。借款人取得贷款后，就将不动产交予银行使用，以不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按"服务业"征营业税；如果借款人到期无力归还贷款，以不动产抵作欠款，则对借款人按销售不动产征税，营业额为其所欠银行的贷款本金。