正确答案: A

300

题目：某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

解析：计算广告费和业务宣传费扣除限额的基数：销售（营业）收入=2000（万元）；广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=2000×15%=300（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费=240+80=320（万元），超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除300万元的广告费和业务宣传费。

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[单选题]某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

117.5

解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该企业2012年度应缴纳企业所得税=（500-30）×25%=117.5（万元）。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。

接受其他单位或者个人捐赠的收入

不征税收入孳生的银行存款利息收入

免税收入孳生的银行存款利息收入

解析：选项B：因政府购买服务取得的收入，不属于免税收入，应照章征收企业所得税。

[多选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述中，正确的有（）。

B．企业法律方式的改变视同成立新企业，原企业需要进行清算处理

C．企业股权收购中，被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

D．企业合并应视同被合并企业的终结，在税务处理上－般应实行企业清算

解析：本题考核企业所得税重组业务的有关规定。债务重组是指债务人发生财务困难的情况下，由债权人与债务人协议或法院裁决，而对债务做出债务处理的事项，这种事项视同资产交易。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

[单选题]自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

职工工资总额5%

解析：自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。