正确答案: AD

资产负债表中的"固定资产"项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产 用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益

题目：关于涉税账务处理的说法，正确的有( )。

解析：选项B，这主要适用于商业企业，而不是工业企业；选项C，“固定资产清理”科目应该先转入营业外收入或营业外支出科目中，然后再转入本年利润，而不是直接转入本年利润；选项E，自产产品用于奖励给职工个人，应该按照纳税人同类产品的同期对外销售价格确认收入，而不是以成本价格确认收入。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]下列选项中，关于公司的设立说法正确的有（）。

公司的设立行为发生在营业执照颁发之前

公司设立行为的当事人是发起人和认股人，可以是自然人也可以是法人

解析：本题考核公司设立与成立的区别。设立行为发生在营业执照颁发之前；而公司的成立行为则发生在被依法核准登记，签发营业执照之时。所以选项B错误。公司设立是一种法律行为；公司成立是设立人取得公司法人资格的一种事实状态或公司设立行为的法律后果。所以选项C错误。设立行为以设立协议为解决争议的依据；成立行为以有关行政法规为依据。所以选项E错误。

[多选题]甲公司2012年12月31日有关“应交税费”科目余额如下：（1）“应交税费—应交所得税”借方余额为100万元；（2）“应交税费—应交增值税”借方余额为200万元；（3）“应交税费—应交营业税”　　贷方余额为10万元；（4）“应交税费—应交消费税”　　贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。 　　则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（ ）。

“其他流动资产”项目列示300万元

“应交税费”项目列示50万元

解析：企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号—财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”。所以“其他流动资产”项目列示金额=100（1）+200（2）=300（万元）；“应交税费”项目列示金额=10（3）+20（4）+20（5）=50（万元）。提示：应当按应交税费总账下的税种明细分别进行列报，而不能直接按照总账余额填列，因为不同税种的借　　贷方余额不能相互抵消。

[多选题]下列各项中，不属于期间费用的有（ ）。

生产车间支付的办公费、水电费

生产车间管理人员的职工薪酬

借款利息费用资本化的部分

解析：选项AB，均在制造费用科目核算，不属于期间费用；选项D，由于是资本化的金额，因此计入在建工程等科目，不属于期间费用。

[单选题]根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是（）。

物是债权关系的客体，智慧产品是知识产权关系的客体

解析：本题考核民事法律关系。债权关系的客体是行为。