正确答案: A

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题目：某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。

解析：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=50×60%=30(万元)，扣除限额=(4000+200)×5‰=21(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务执行费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入，不作为计提基数。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]我国现行税法规定，年所得（）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。

12

解析：本题考查纳税申报的内容。自行申报纳税的纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

[单选题]某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。

2

解析：本题考查小型微利企业的税率计算。符合条件的小型微利企业减按209的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

[单选题]企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

中药材的种植

解析：本题考查项目所得的减免。选项A属于免征企业所得税的项目，选项BCD属于减半征收企业所得税的项目。

[单选题]某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。

800

解析：本题考查个人所得税的计税依据。特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额。

[单选题]下列所得中征收个人所得税的是（）。

个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得

解析：个人所得税法规定的免税所得包括：外国组织、国际组织颁发的科学教育等方面的奖金；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，如独生子女补贴、军人的转业费和复员费。个人所得税法规定的暂免征税所得包括：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

[单选题]下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是（）。

合伙企业

解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业除外。

[多选题]下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

偶然所得

其他所得

解析：稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用，因此选项AD错误；工资、薪金所得，以扣除2000元后的余额，作为应纳税所得额，因此选项E错误。

[多选题]下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的有（）。

利息、股息、红利所得

偶然所得

解析：本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得在计算所得税时不允许扣除任何费用。

[单选题]某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：