正确答案: BCDE

企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 在建工程耗用的外购原材料 生产免税产品外购的劳务 集体福利设施使用的外购原材料

题目：根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

解析：生产不合格产品所耗用的外购原材料允许抵扣进项税。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。

B、免税销售额

C、稽查查补销售额

D、纳税评估调整销售额

E、税务机关代开票销售额

解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。【该题针对“一般纳税人的认定及管理”知识点进行考核】

[单选题]计算题：某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年12月发生的相关业务如下：（1）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元；（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额210600元；（3）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元，印刷厂另外收取优质费26000元，开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元。（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入8000元；（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售发生运费支出20000元，取得货运增值税专用发票；（6）月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损，成本为9800元；（7）印刷厂当月购置计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1530元；（8）销售使用过5年的印刷机器一台，取得含税销售收入8320元。（本月取得的相关票据符合税法规定，在当月通过认证并申报抵扣）。根据上述资料，回答下列问题：

[单选题]开票系统中商品库中的单价是记录（）单价。

C、A和B均有

[单选题]企业做（）时，IC卡一定要插入读卡器中。

ABC都是

[单选题]使用开票系统，读卡器的绿灯亮时（）拔IC卡。

B、不能

[单选题]计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：计算当期该企业应纳增值税合计为（）元。

76587.03

解析：（1）销售300台空调销项税额=（3000+200）÷1.17×300×17%=139487.18（元）（2）业务2销项税额=（2800÷1.17×100+200÷1.17×50）×17%=42136.75（元）（3）销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95（元）（4）出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷（1+3%）×2%=3495.15（元）（5）购进空调进项税额=420000×17%+1650=73050（元）（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000（元）业务6进项税额转出=（10+10）×2340÷1.17×17%=6800（元）（7）当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88（元）当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000-6800=117250（元）该专卖店本月应纳增值税=190341.88-117250+3495.15=76587.03（元）