正确答案: ACE

除草剂 中药饮片 腊肉

题目：依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的有( )。

解析：本题考核适用13%低税率货物的具体范围。选项BD属于适用17%税率的范围。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2016年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。

烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=30×20%=6(万元)

[单选题] 某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务： (1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费一取得专用发票注明税额为3万元。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。 (4)将本公司闲置的3辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年。每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。 已知：上述收入均为含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。 根据上述资料，回答下列问题：

业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。

208.11

解析：(1)对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。 　　应纳增值税=(2000+100)÷(1+11%)×11%=208.11(万元) 　　(2)应纳增值税=500÷(1+11%)×11%-80×17%-3=32.95(万元) 　　(3)应纳增值税=(20+7+5)÷(1+11%)×11%=3.17(万元) 　　(4)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 　　应纳增值税=18÷(1+17%)×17%=2.62(万元)

[多选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

与经营活动无关的固定资产

解析：选项A:未投入使用的房屋、建筑物可以按规定计算折旧扣除，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；选项B：以经营租赁方式租出的固定资产，出租方可以按规定计算折旧扣除，以经营租赁方式租入的固定资产，承租方不得计算折旧扣除；选项C：以融资租赁方式租入的固定资产，承租方可以按规定计算折旧扣除；以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不得计算折旧扣除。

[单选题]企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额，应借记的明细科目是（ ）。

出口抵减内销产品应纳税额

解析：选项A，已交税金核算企业本月已缴纳的增值税额；选项B，减免税款核算企业按规定享受直接减免的增值税额；选项D，出口退税核算企业出口货物按规定计算的当期免、抵、退税额或按规定直接计算的应收出口退税额。

[多选题]下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。

投资者的工资不得税前扣除

企业计提的各种准备金不得税前扣除

分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

解析：企业发生的与生产经营直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

[单选题]根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（ ）.

可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖

解析：本题考核海关行政处罚案件的管辖机关。《海关行政处罚实施条例》规定，海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖。