正确答案: C

19658.97

题目：某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2016年5月发生下列业务： 　　(1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，支付采购运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。 　　(2)进口B面料，关税完税价格36000元，关税税率5%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元。 　　(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元/件(含税)，当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算总额15000元，另向商厦支付结算总额20%的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。 　　(4)用上月购进的A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%(假设成本中不含运费)，将其中100件发给本厂职工作为福利；将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因管理不善丢失。 　　其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某运输公司与甲公司2015年3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月份以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。

590

解析：运输合同，印花税计税依据为运费金额，不包括装卸费、保险费；借款合同，在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。该运输公司的经济行为应缴纳印花税=（650000-50000-100000）×0.5‰+800000×0.05%0+600000×0.5‰=250+40+300=590（元）

[单选题] 甲公司2012年年初的负债总额为6000万元，资产总额是13000万元，本年所有者权益增长额是11000万元，年末资产负债率为40%，负债的年均利率为8%，销售净利率为10%，净利润为1200万元，经营现金净流量为1500万元，适用的所得税税率为25%。（假设不考虑资本化利息） 根据上述资料，回答下列问题。

2012年年末的产权比率为（ ）。

67%

解析：期末产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%=1/（所有者权益总额/负债总额）×100%=1/（资产总额/负债总额-1）×100%=1/（1/资产负偾率-1）×100%=1/（1/40%-1）×100%=67%

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。甲公司在2012年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。

1170

解析：将本公司自产产品作为福利发放给职工的，应视同销售并确认销售收入，计入管理费用的金额=2×500×（1+17%）=1170（万元）。

[单选题]下列事项中，不会引起实收资本或股本发生增减变动的是（ ）。

收购本公司股份

解析：选项D，借记“库存股”，　　贷记“银行存款”，不影响实收资本或者股本的金额。

[单选题]申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，被申请人是( )。

法律、法规授权的组织

解析：税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人

[多选题]纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有( )。

退休人员再任职取得的收入

单位为职工个人购买商业性保险

解析：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税；企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税；非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按"稿酬所得"项目征收个人所得税。

[单选题]下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内不通过损益转回的是( )。

可供出售权益工具投资减值准备

解析：选项A、B和C在减值之后，持有期间均可以在原计提减值范围内通过损益转回原确认的减值金额；选项D，可供出售金融资产为权益工具投资的，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的，应在原已确认的减值损失金额内，按恢复增加的金额，借记“可供出售金融资产—公允价值变动”科目，　　贷记“其他综合收益”科目。

[单选题]在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（ ）。

减少存货量

解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，其他条件不变时，存货周转期减少会减少现金周转期，即加速现金周转，因此选项A正确。减少应付账款会减小应付账款周转期，放宽赊销信用期会增加应收账款周转期，利用供应商提供的现金折扣会减小应付账款周转期，所以，选项BCD不正确。