正确答案: A
在改变用途的次月抵扣60%的进项税额,次月起第13个月抵扣40%的进项税额
题目:按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,下列做法正确的有()。
解析:按照《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣,40%的部分为待抵扣进项税额,于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
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[多选题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()
用动物毒素制成的生物制品
以水泥为原料生产的水泥混凝土
县级以下小型水力发电站生产的电力
解析:本题考核简易办法征税的货物。用购买的石料生产的石灰依照17%的税率计征增值税。因此,选项A不正确。
[单选题]根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
纳税人放弃免税权后,其在放弃免税权之前发生的进项税额
解析:选项A:注意理解非正常损失所包含的内容,因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣,但因自然灾害损失产品所对应的进项税可以抵扣;选项B:仅用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣,但同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣:选项C:外购货物分配给股东,增值税视同销售,其进项税额可以从销项税额中抵扣;选项D:纳税人放弃免税权后,其在免税期间发生的全部进项税额不得抵扣。
[多选题]生产货物的增值税一般纳税人,在销售货物(适用税率17%)的同时附带运输,其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为,下列税务处理办法错误的有()。
销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按11%税率分别计算增值税销项税
销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按6%税率分别计算增值税销项税
销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按3%征收率分别计算增值税销项税
解析:选项ABC错误,生产货物的单位,在销售货物的同时附带运输,其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为,所收取的货物款项及运输费用应一律按销售货物计算缴纳增值税。