正确答案: D

按次征收,纳税时间和缴纳方法视情况而定

题目:下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

解析:选项A,土地增值税征收面广,是针对国有土地使用权的转让而征收的一种税;选项B,增值额是土地增值税的征税对象,增值额是转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额;选项C,土地增值税实行超率累进税率,增值额越大税率越高。

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  • [单选题]某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()万元。
  • 306.75

  • 解析:扣除项目金额=3700+277.5=3977.5(万元),土地增值额=5000-3977.5=1022.5(万元),增值额与扣除项目比率=1022.5÷3977.5×100%=25.71%,适用税率为30%,应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75(万元)

  • [单选题]2014年1月1日,位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购房发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税()万元。
  • 43.13

  • 解析:扣除项目=300×(1+5%×3)+(500-300)×5%×(1+7%+3%)+500×0.05%=356.25(万元)增值额=500-356.25=143.75(万元)增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75X30%=43.13(万元)

  • [单选题]自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是()。
  • 房产坐落地

  • 解析:纳税人属于自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时,可在其住所所在地税务机关申报纳税;如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,则应向房产坐落地的主管税务机关申报纳税。

  • [单选题]在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
  • 5%

  • 解析:在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

  • [多选题]土地增值税清算审核的主要方法有()。
  • 案头审核

    实地审核

  • 解析:清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

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