正确答案: A

30400

题目：某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务： (1)生产成套化妆品礼盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元； (2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%； (3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格； (4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。 根据上述资料，回答下列问题：

解析：3.销售额=1000×90=90000元；进项税额=11900元：应纳增值税=90000×17%-11900=3400元；应纳消费税=90000×30%=27000元；合计30400元。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]明细分类账的检查包括（ ）。

与总分类账进行核对

上下结算期之间相互核对

解析：本题考查明细分类账的检查。明细分类账的检查包括：与总分类进行相互核对；上下结算期之间相互核对；审查账户余额的借贷方向；账实相符的检查。

[多选题]现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有（ ）。

加强国有产权转让管理

维护国有产权合法权益

打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争

解析：本题考查国有经济战略调整与国有资产营运。现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有：加强国有产权转让管理；维护国有产权合法权益；打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争，缩短国有经济过长的战线。

[单选题]我国外汇管理局所属分支机构自用的房产( )。

免征房产税

解析：本题考查房产税的减免。依据《房产税暂行条例》及有关规定，行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。

[单选题]全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求由( )规定。

国务院税务主管部门

解析：本题考查发票印制管理。发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。

[单选题] 某大学刘教授2009取得如下收入： (1)每月工资收入3800元; (2)一次性稿费收入6000元; (3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元 (4)到期国债利息收入1286元; (5)在A.国讲学取得收入40000元，已经按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元。

刘教授在A国的讲学收入补缴税款（ ）元。

600

解析：在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此应补缴税款：7600-7000=600(元)

[单选题] 定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（ ）。

责令李某提供纳税担保

[单选题]下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（ ）。

从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

解析：本题考查消费税的计税依据。以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，允许扣除消费税。

[多选题]国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。

OECD协定范本

UN协定范本

解析：本题考查国际税收协定范本。目前国际上最重要、影响力最大的掰个国际税收协定范本--经济合作与发展组织的《OECD协定范本》；联合国的《UN协定范本》，是两个国际组织为协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协定而制定并颁布的示范性文本。