[单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：A

个人名章必须由本人保管

解析：个人名章由本人或其授权人员保管。

[单选题]针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。

正确答案 ：C

指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策

解析：选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；选项B，负责登记现金日记账的人员不能同时登记总账；选项D，货币资金支付在前，复核在后，最多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。

[单选题]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表"的相关表述中，错误的是（）。

正确答案 ：A

取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单

解析：取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，必要时，亲自到银行获取对账单，并对获取过程保持控制，故选项A不正确；取得并检查银行存款余额调节表，还包括：①检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。②检查调节事项。对于企业已收付、银行尚未入账的事项，检查相关收付款凭证，并取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账；对于银行已收付、企业尚未入账的事项，检查期后企业入账的收付款凭证，确认未达账项是否存在，必要时，提请被审计单位进行调整。③关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项。

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

正确答案 ：BCD

明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施

明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管

明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

解析：选项A存在缺陷。甲公司对于重要货币资金支付，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户

银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况

银行存款函证的内容包括各银行存款户性质

确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理

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