正确答案: D

17772.95

题目：本题目考查摩托车厂增值税、消费税、城建税及附加的计算某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下： 　　(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。 　　(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。 　　(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。 　　(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。 　　(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。 　　(6)当月收到出口退还增值税50000元。 　　其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题] 某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2016年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修劳务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明价款5万元，进项税为0.85万元； (2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元； (3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队当月取得运输收入22.2万元； (4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工； (5)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元)。 提示：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税。 根据上述资料，回答下列问题：

该综合服务公司当月应纳增值税合计为( )万元。

107.27

[多选题]根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。

航空企业实际发生的飞行训练费

转让固定资产发生的费用

非居民企业向总机构支付的合理费用

解析：未经核准的准备金不得在税前扣除；企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。

[多选题]纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有( )。

确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件

一般来说，商品课税大都采取"按期纳税"形式

无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天是法定节假日，或期限内有连续3日以上法定节假日，都可以顺延

不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同

解析：选项C：耕地占用税采用按次纳税方法。

[单选题]根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。

纳税人将自产香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税

解析：选项A：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的最高销售价格计算应纳消费税；选项B：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额、销售数量征收消费税；选项C：销售化妆品同时收取的包装物租金缴纳增值税，也缴纳消费税。

[多选题]对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有( )。

对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得

承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补

个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税

解析：纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，将实际经营的期限作为一个纳税年度计算所得税。

[单选题]根据税法的规定，下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。

土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

解析：国有土地使用权出售、房屋买卖，应按照规定缴纳契税，其计税依据为成交价格；企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的计税价格为取得全部土地使用权的成交价格；已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

[单选题]下列关于资源税计税依据的说法中，错误的是( )。

纳税人将其开采的应税产品直接出口的，免征资源税

解析：选项B，纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。

[多选题]沈某向住建委申请公开一企业向该委提交的某危改项目纳入危改范围的意见和申报材料。该委以信息中有企业联系人联系电话和地址等个人隐私为由拒绝公开，沈某起诉，法院受理。有关本案的下列说法中，正确的有（）。

本案的起诉期限为6个月

住建委应对拒绝公开的根据及履行法定告知和说明理由义务的情况举证

解析：（1）选项AD：涉及个人隐私，如果权利人同意公开，可以公开，住建委应征求权利人意见，未征求意见即予拒绝不合法。（2）选项B：直接向人民法院提起诉讼的，一般期限是自知道作出行政行为之日起6个月。（3）选项C：被告对作出的行政行为负有举证责任。（4）选项E：住建委的行为侵害了沈某的知情权，沈某有权申请诉讼。