正确答案: D

2.60

题目：某企业为增值税一般纳税人，2016年11月买入A上市公司股票，买入价240万元，支付手续费0．084万元。当月卖出其中的40％，发生买卖负差10万元。2016年12月，卖出剩余的60％，卖出价200万元，支付手续费0．06万元，印花税0．2万元。该企业2016年12月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2016年12月应缴纳增值税=（200-240X60％-10）÷（1+6％）X6％=2．60（万元）

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[多选题]下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有（）。

销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税

对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税

解析：以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退100%的政策，所以选项C错误。

[多选题]下列行为应视同销售征收增值税的有（）。

将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

无偿为关系单位提供建筑服务

解析：选项B，外购的货物用于个人消费不属于视同销售，其购进的货物进项税额不能抵扣；选项D，以物易物属于特殊销售行为，不属于视同销售。

[多选题]下列不需要办理一般纳税人资格登记的有（）。

个体工商户以外的其他个人

选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

解析：选项D，从事货物生产的企业超过小规模纳税人标准的应该申请办理一般纳税人资格的登记。

[单选题]某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2017年12月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526．5万元、安装费29．25万元、保养费11．7万元。则该公司12月应缴纳的增值税为（）万元。

10.01

解析：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。12月应缴纳的增值税=526．5÷（1+17％）×17％+29．25÷（1+3％）×3％+11．7÷（1+6％）×6％-68=10．01（万元）。

[单选题]中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，境内购买方为境外单位和个人扣缴增值税应按照（）。

适用税率

解析：中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，应按照适用税率扣缴增值税。

[多选题]全面营改增后，下列关于应税行为适用税目、税率表述正确的有（）。

转让专利或者非专利技术属于“销售无形资产”，适用税率11％

将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，属于“不动产经营租赁服务”，适用税率11％

将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，属于“有形动产经营租赁服务”，适用税率17％

解析：选项A错误：融资性售后回租（包括有形动产和不动产）按“金融服务”子目中的“贷款服务”项目征税，税率为6％。

[多选题]甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。

甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额