正确答案: CE

核定减免率属于税额式减免 减免税的分类包括法定减免、临时减免和特定减免

题目：减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有( )。

解析：减半征收属于税额式减免；享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛。

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[单选题] 长城股份有限公司（以下简称长城公司）为上市公司、增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成，批准报出日为2014年4月20日，2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年3月15日完成。长城公司2014年1月1日至4月20日，发生如下会计事项： （1）1月20日，因企业管理不善引起意外火灾一场，造成公司生产车间某设备被烧毁。根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年（与税法相同），自2011年12月投入使用，按双倍余额递减法（税法规定为年限平均法）计提折旧，预计净残值率为10%（与税法相同），未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予70万元的赔款，其余损失（不考虑被毁设备清理费用和残值收入）由企业自负。 （2）1月25日，收到退货一批，该批退货系2013年11月销售给甲企业的某产品，销售收入250万元，增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，但货款和税款于当年12月31日尚未收到。2013年年末公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备（税法规定在实际发生时允许扣除）。退回的产品已验收入库，不考虑相关运费及其他费用。 （3）1月31日，公司发现在上年度有一项无形资产开发已经失败，但其“研发支出（资本化支出）”的余额20万元在年末尚未转出。假定税法规定，该项研发费用中，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 （4）2月1日，发现对乙公司一项长期股权投资的核算采用的是成本法，对乙公司的经营决策可以产生重大影响。该项投资的基本情况是：长城公司于2011年1月1日对乙公司投资900万元，持有乙公司30%的股权，采用成本法核算，并于2012、2013年从乙公司分得现金股利分别为20万元和15万元。根据有关资料，乙公司于2011年1月1日由长城公司等三方共同出资设立，资本总额即注册资本为3000万元；从2011年至2013年，乙公司股东权益变动除净利润因素外，无其他变动事项；乙公司2011年、2012年、2013年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元。 （5）2月18日，收到法院一审判决书，判决长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失20万元。案件基本情况是：长城公司在2013年10月与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长城公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于2013年12月15日向法院提起诉讼，要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至2013年12月31日未判决，长城公司确认预计负债30万元。长城公司对法院判决不再上诉，并于3天后如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许税前扣除。 根据上述资料，回答下列问题。

长城公司对2014年2月18日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为（ ）。

借：预计负债 30 　　贷：其他应付款 20 以前年度损益调整 10

解析：事项（5）的账务处理如下： 借：预计负债 30 　　贷：其他应付款 20 以前年度损益调整—营业外支出 10 借：应交税费—应交所得税 （20×25%）5 　　贷：以前年度损益调整—所得税费用 5 借：以前年度损益调整—所得税费用 7.5 　　贷：递延所得税资产 （30×25%）7.5 借：其他应付款 20 　　贷：银行存款 20 （此分录不调整报告年度资产负债表的货币资金项目）

[多选题]某烟丝生产企业接受东方卷烟厂的委托，加工一批烟丝，2015年6月5日东方卷烟厂将外购的烟叶交给烟丝厂用于生产烟丝，2015年9月20日，烟丝厂将完工的烟丝交给东方卷烟厂，东方卷烟厂支付了加工费用。2015年11月12日，税务机关在对烟丝厂的流转税定期检查时发现该项业务中烟丝厂没有代收代缴东方卷烟厂应纳的消费税，要求烟丝厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。该单位的负责人认为自己是委托加工业务的受托方，不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求：假定你是承办该项业务的税务师，请判断： 　　(1)烟丝厂的行为是否正确？并说明理由。 　　(2)税务机关的处罚决定是否正确？并说明理由。