正确答案: C
76500
题目:某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,2016年2月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.85万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;
(3)销售机床给甲公司。开出增值税专用发票,价款90万元,税收15.3万元:同事收取包装物押金3.51万元;
(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;
(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元;
(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.17万元。
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学习资料的答案和解析:
[单选题]关于城市维护建设税和教育费附加的说法,错误的是( )。
纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
解析:本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款,均不作为城市维护建设税的计税依据。
[多选题]目前我国养老社会保险的覆盖范围包括( )。
国有企业职工
集体企业职工
私营企业职工
城镇个体工商户的帮工
解析:养老社会保险的覆盖范围包括国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业的职工以及城镇个体工商户的帮工,还有城镇个体工商户本人、私营企业主、自由职业者。
[单选题]某人一次获得财产租赁所得6000元,在计算应纳税所得额时允许减除的费用为( )元。
1200
解析:本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。所以减除费用为6000×20%=1200(元)。
[单选题]进口货物的增值税纳税义务发生时间为( )。
报关进口的当天
解析:进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。
[多选题]下列收入中应当征收企业所得税的有( )。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
转让财产所得
接受捐赠收入
解析:本题考查企业所得税的征收范围。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,为不征税的收入;在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产收入、接受捐赠收入要并入收入总额中征收所得税。