[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

正确答案 ：B

18

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（100+500-420）×10%=18（万元）。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

正确答案 ：A

7

解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点

解析：选项B：企业所得分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（）。

正确答案 ：AD

A．企业安置残疾人员所支付的工资

D．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

解析：本题考核企业所得税税收优惠政策。选项B，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按－定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；选项C，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的－定比例抵扣应纳税所得额。

[单选题]某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。

正确答案 ：B

18万元

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；由于4000×5‰=20万元＞30×60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。

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