[单选题]甲公司为一小规模纳税企业,2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批,价款总额100万元,取得增值税专用发票,增值税税率17%,期末盘存时发现只剩了90%,经查其短缺是由于管理不善造成,预计可收到责任人赔偿5万,则因此事项对营业利润的影响为()
正确答案 :A
A、-6.7万元
解析:小规模纳税人增值税不可以抵扣,计入存货成本中,所以期末盘亏对营业利润的影响金额=5-(100+100×17%)×(1-90%)=-6.7(万元)。所以选项A正确。
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人。2015年12月20日,甲公司发出D产品一批,委托戊公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的10%收取代销手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日,收到戊公司的代销清单,代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%,销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。下列各项甲公司会计处理中,正确的有()。
正确答案 :ACD
甲公司应确认销售费用25万元
委托代销D产品的账面价值为480万元
应收戊公司账款的账面价值为267.5万元
解析:甲公司应确认销售费用=250×10%=25(万元),选项A正确;甲公司应确认收入250万元,选项B错误;委托代销D产品的账面价值=600×(1-20%)=480(万元),选项C正确;应收戊公司账款的账面价值=250×(1+17%)-250×10%=267.5(万元),选项D正确。
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