正确答案: C

8221

题目：某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（ ）元。

解析：本题考查进项税额的扣减。非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额。已抵扣进项税额的购进货物，应将该项购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。应转出的进项税额=(50000-4650)×17%+4650×11%=8221(元)。

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[单选题]目前澳大利亚和加拿大的公共养老计划，采取的社会保障制度的模式是（ ）。

社会救济型

解析：本题考查社会保障制度的类型。目前澳大利亚和加拿大的公共养老计划，采取的是社会救济型模式。

[单选题]纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（ ）来确定其消费税的计税价格。

按照受托方同类消费品的销售价格

解析：本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工计税价格的确定：(1)按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；(2)没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

[单选题]下列关于车船税的说法错误的是( )。

车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月

解析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

[多选题]下列车船中免征车船使用税的有( )。

军队自用的车船

拖拉机

警用车船

捕捞、养殖渔船

解析：下列车船免征车船税：非机动车船（不包括非机动驳船）；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

[单选题]下列关于复式预算的说法不正确的是( )。

政府的经常预算的收入来源主要是经常性收支盈余

解析：政府的经常预算的收入来源，主要包括各项税收收入以及一部分非税收收入。

[单选题]在计算企业所得税时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过( )，准予扣除。

年度会计利润总额12%的部分

解析：本题考查企业所得税税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[多选题]下列债务中，属于直接显性债务的有（ ）。

欠发职工工资形成的债务

粮食收购中的亏损挂账

乡镇财政债务

[单选题]甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务： 1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10% 3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。 4.2016年度发生合同违约金支出5万元。

将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。

计提增值税销项税额18700元

[单选题]刘某2010年5月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入50000元。 (2)取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元。 (3)取得稿酬收入3800元。 (4)取得特许权使用费收入20000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。 根据上述资料，回答下列问题：

刘某5月份应纳个人所得税为( )元。

13120

解析：5.劳务报酬个人所得税10000元；稿酬所得个人所得税420元；特许权使用费所得个人所得税2300元；利息所得（国债利息免税）个人所得税=2000×20%=400。合计=10000+420+2300+400=13120元。