正确答案: A

46.34

题目：某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： 　　(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5%支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票； 　　(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票； 　　(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算； 　　(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5.15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税； 　　(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元； 　　(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1.91万元； 　　(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50%。 　　其他相关资料：小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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[单选题]下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是( )。

税务机关有关责任认定的批复文件

解析：选项C，应该是企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

[单选题]依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于( )。

1%

解析：西部地区省份预征率不得低于1%。

[多选题]企业当年发生的下列会计事项中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产年末公允价值大于其取得时成本（计税基础）

权益法下，按持股比例确认被投资企业除净损益以外的所有者权益增加应享有的份额

解析：选项B和E，资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

[多选题]2011年11月，田某为通过对外虚开增值税专用发票.以达到非法牟利的目的，伙同涂某，以涂某名义注册了永盛公司。公司经营范围为中药材收购、销售、加工。2011年12月，永盛公司取得一般纳税人资格，2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材名义，在仅有少量的货物交易量情况下，共开具增值税专用发票165份给A县医药公司西元批发部申请抵扣。其中，虚开销售金额13148369.23元，增值税款2235222.77元，价税合计15383592元。2013年3月1日，田某被刑事拘留，同年4月2日被逮捕。

本案中田某被逮捕后，公安机关，人民检察院以及侦查人员、公诉人员的下列做法中，正确的有()。

人民检察院对田某案件审查起诉时，认为案件需要补充侦查的，可以自行侦查

人民检察院审查起诉田某的案件，应当听取田某辩护人的意见并记录在案机考通关题库参

解析：本题考核侦查行为、补充侦查、审查起诉。对犯罪嫌疑人逮捕后的侦查羁押期限一般不得超过2个月。案情复杂的可以申请延长，有法定特殊情况的，最长可以延至7个月。因特殊原因，在较长时间内不宜交付审判的特别重大复杂的案件，由最高人民检察院报请全国人民代表大会常务委员会批准后可在7个月的基础上继续延长。所以选项B错误。侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的时候，可以对讯问过程进行录音或者录像；对于可能判处无期徒刑、死刑的案件或者其他重大犯罪案件，应当对讯问过程进行录音或者录像。所以选项C错误。在法庭审判过程中，公诉人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的，可以延期审理。所以选项D错误。

[单选题]下列收入中，属于免税收入的是( )。

2014年发行的地方政府债券利息所得

解析：选项A，为不征税收入；非营利组织从事营利活动取得的收入不属于免税收入，所以选项B表述不准确；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，所以选项C不符合题意；对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税，选项D免税。

[单选题]甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。

270

解析：非股权支付对应的资产转让所得或者损失+（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额／被转让资产的公允价值）即4500×(14-12)×[7560/(7560+55440)]=1080，1080×25%=270。

[多选题]下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有( )。

发现上年度财务费用少计10万元

盘盈一项重置价值为10万元的固定资产

解析：选项B，固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更，采用未来适用法，不影响期初留存收益；选项C，将资本化的部分确认为无形资产，借记"无形资产"，　　贷记"研发支出-资本化支出"，不影响期初留存收益；选项D，投资性房地产的后续计量不能从公允价值模式改为成本模式。企业错误的处理将公允价值模式改为成本模式，不涉及损益类科目，不影响期初留存收益。

[单选题] 根据《企业破产法》的规定，下列关于和解协议效力的表述中，正确的是（ ）。

和解协议生效后，债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务

[单选题]在债权人会议上，（ ）经表决不能通过的，由人民法院裁定

破产财产的变价方案

解析：本题考核破产裁定及复议。债务人财产管理方案和破产财产变价方案在债权人会议上表决通过与否，直接关系到债权人的切身利益和破产程序能否顺利进行，因此法律赋予人民法院司法裁定权，即债权人会议表决不能通过这两项方案的，由人民法院裁定。