正确答案: BC

B、发生 C、完整性

题目：经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据，这些控制主要与（）认定相关。

解析：连续编号的凭单主要为了防止多记或漏记的情况，即发生和完整性认定。

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[单选题]在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（）。

D、供应商

解析：送交供应商的应是订购单的正联，其副联无需送交供应商。

[单选题]下列有关固定资产审计程序的表述中，注册会计师认为不恰当的是（）。

注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产上

解析：注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加的固定资产，而不应包括减少的固定资产，减少的固定资产无法通过观察发现

[单选题]对控制目标——已发生的采购交易均已记录所实施的实质性程序是（）。

C、从订货单、验收单追查至采购明细账

解析：选项ABD实现的是存在目标，都用于证实所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务的控制目标。

[多选题]根据被审计单位实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序的有()

将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性

分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分

解析：选项B是检查应付账款是否存在未及时入账，确认应付账款期末余额的完整性所用的程序，不属于应付账款的分析程序。除了上述ACD三项分析程序外，注册会计师对应付账款进行分析程序还可以是分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性。【该题针对“应付账款的实质性程序”知识点进行考核】

[单选题]下列实质性程序中，与固定资产存在认定最相关的是（）。

以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证

解析：选项A正确。注册会计师以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证（即"逆查"的方向），能够获取审计证据证明固定资产的存在认定是否恰当。

[单选题]注册会计师在制定固定资产的审计计划时，项目合伙人考虑下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是（）。

核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件

解析：选项A主要发现闲置或减少固定资产未在账上注销的问题；选项B主要确定固定资产购置业务的真实性。

[多选题]下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。

定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较

解析：选项C错误。根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管。

[多选题]下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。

所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失