[单选题]某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

正确答案 ：A

A、1304

解析：购进免税农产品准予按买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×11%）×（1-1/5）=1304（元）【该题针对“准予抵扣的进项税”知识点进行考核】

[单选题]根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

正确答案 ：D

纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

解析：选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

[单选题]某生产企业2013年10月销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，支付运费,取得增值税专用发票上注明不含税运费2000元；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（）元。

正确答案 ：C

17770

解析：销项税额＝2000×58×17%＋1500×58×17%＋100×58×17%＝35496（元）进项税额＝2000×11%＋17000＋720×80%＝17796（元）应纳增值税税额＝35496－17796＝17700（元）

[单选题]复制发票时，复制后的发票内容在填开界面中点击“打印”按钮前（）修改。

正确答案 ：A

A、可以

[单选题]通过开票系统作废的发票，其销项明细数据从金税卡中（）。

正确答案 ：B

B、不删除，但注上“作废”标记

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