正确答案: AD

拍卖公告行为 招标公告行为

题目：根据合同法理论，所有的( )属于要约邀请。

解析：本题考核要约邀请。注意题干中“所有的”三个字，即判断任何情形都属于要约邀请的选项。商业广告多为要约邀请。但如果广告内容包括了使合同足以成立的主要条款，又含有广告人希望订约的意愿并愿意接受约束的意旨，则属要约。所以选项B错误。如果商店橱窗陈列的商品是明码实价且正在出售，包括与此相似的自动售货机装置，就属于要约。如果商品陈列只起招徕顾客、吸引顾客的装饰作用，就属于要约邀请。所以选项c错误.一般来说，寄送商品价目表行为是一种要约邀请。但如果价目表的内容符合要约条件，并表达出愿意受其约束，则为要约。所以选项E错误。

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[单选题]丁公司坏账核算采用各抵法，并按应收款项余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例假设均为年末应收款项余额的8%。20×6年初"坏账准备"账户的　　贷方余额为68000元；20×6年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收款项年末余额为950000元；20×7年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收款项余额为900000元，20×8年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收款项余额为1000000元。则该公司在上述3年内对应收款项计提坏账准备累计计入资产减值损失的金额为( )元。

23000

解析：20×6年计提的坏账准备计入资产减值损失的金额=950000×8%-(68000-20000)=28000（元），20×7年计提的坏账准备计入资产减值损失的金额=900000×8%-（950000×8%-6000）=2000（元），20×8年计提的坏账准备计入资产减值损失的金额=1000000×8%-(900000×8%+1-5000)=-7000（元），则3年内对应收款项计提坏账准备累计计入资产减值损失的金额=28000+2000-7000=23000（元）。

[多选题]关于停业、复业登记，下列表述不正确的有( )。

个体工商户需要停业的，应该在停业前向税务机关申报办理停业登记

纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

解析：选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

[单选题]某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。

54000

解析：自产轿车对汽车租赁公司投资的，由汽车租赁公司纳税；自产轿车奖励给本企业员工的，本企业员工纳税。该汽车制造厂只对转作本企业固定资产的3辆轿车纳车购税180000×3×10%=54000（元）。

[单选题] 甲公司系2014年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲公司2014年12月购入生产设备W，原价为8000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2015年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2016年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。 (2)甲公司2015年7月购入S专利权，实际成本为2000万元（不含增值税），预计使用年限10年，采用直线法进行摊销（与税法规定相同）。2015年年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元。2016年年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。 (3)甲公司于2015年年末对某项管理用固定资产H进行减值测试，其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折旧950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司2015年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2016年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。 (4)2016年年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元，上述存货未计提过存货跌价准备。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2016年年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2017年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。 (5)甲公司2016年度实现利润总额7050万元，其中国债利息收入为50万元；实际发生的业务招待费230万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。 假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题：

2016年度甲公司应交企业所得税( )万元。

1735.40

解析：生产设备W:2015年年末账面价值为6300万元，2015年年末计税基础为7200万元，产生可抵扣暂时性差异900万元。2016年年末账面价值=6300-700=5600（万元），小于可收回金额，不计提减值准备。2016年年末计税基础=8000-8000/10×2=6400（万元），可抵扣暂时性差异为800万元，应调减应纳税所得额=900-800=100（万元）。专利权S：2015年年末账面净值=2000-2000/10×6/12=1900（万元），可收回金额为1440，计提减值准备460万元，计税基础为1900万元，产生可抵扣暂时性差异460万元。2016年年末账面价值=1440-1440/(10-0.5)=1440-151.58=1288.42（万元），可收回金额为1800万元，不需要计提减值准备。2016年年末计税基础为1700万元，可抵扣暂时性差异=1700-1288.42=411.58（万元），应调减应纳税所得额=2000/10-1440/9.5=48.42（万元）。固定资产H:调整后2015年年末计提减值准备前的账面价值=5700-950=4750（万元），可收回金额为4000万元，应计提固定资产减值准备750万元，计税基础为4750万元，产生可抵扣暂时性差异750万元。2016年年末账面价值=4000-4000/5=3200（万元），2016年年末计税基础=4750-5700/6=3800（万元），可抵扣暂时性差异=3800-3200=600（万元），应调减应纳税所得额=750-600=150（万元）。存货：2016年年末账面价值=1800-90=1710（万元），计税基础为1800万元，产生可抵扣暂时性差异90万元，调增应纳税所得额90万元。应纳税所得额=7050-50+230-80-100-48.42-150+90=6941.58（万元），应交所得税=6941.58×25%=1735.40（万元）。

[单选题]以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是( )。

甲个体工商户注册资本为15万元

解析：符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。(2)销售增值税应税劳务的纳税人或“营改增”纳税人月销售额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。(3)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

[单选题]根据行政法理论，下列关于行政主体的表述中，正确的是（）。

并非所有的行政机关都能成为行政主体

解析：本题考核行政主体的特征。行政机关在行使内部管理权或从事民事活动时，不是行政主体。所以选项A错误。任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。所以选项B错误。具有管理公共事务职能的社会组织.在法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体。所以选项D错误。

[单选题]下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是( )。

以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权

解析：企业外购的房屋建筑物支付的价款在地上建筑物与土地使用权之间难以分配的、企业购置计算机硬件所附带的、无法单独计价的软件，全部作为固定资产核算，选项B和D不正确；开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不确认为无形资产，选项C不正确。

[多选题]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。

课税对象体现着各种税的征税范围

其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。