正确答案: B

基金持股结构核算

题目：下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是（）。

解析：基金持股结构分析属于基金财务报告分析的内容，不属于基金会计核算的范畴。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]目前，我国证券投资基金管理费计提后，按（）向管理人支付。

月

解析：目前，我国证券投资基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

[单选题]目前，我国封闭式基金管理费一般按不高于（）基金资产净值的1．5％年费率计提。

前一日

解析：目前，我国的基金托管费、基金管理费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

[单选题]用于分析基金的盈利能力和分红能力的指标不包括（）。

本期利息收入

解析：在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标，通过这些指标可以分析基金的盈利能力和分红能力。

[单选题]不属于在基金销售过程中发生的费用是（）。

销售服务费

解析：基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。销售服务费是在基金管理过程中发生的费用。

[单选题]下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是（）。

风险核算

解析：风险测算属于投资分析的范畴，不属于基金会计核算的范畴。

[单选题]下列关于基金估值重要性的描述正确的是（）。

基金估值错误会造成原有投资者份额净值的稀释或者浓缩

解析：基金估值偏高对基金赎回者有利，估值偏低对申购者有利，这些情形直接涉及基金投资者的切身利益。

[单选题]下列各项内容中无法通过基金财务报告的分析获得的是（）。

基金的持股时间

解析：基金的财务报告属于某一时间点上的信息，而分析持股时间需要时间序列的信息。

[单选题]为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，（）应该制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序。

基金管理公司

解析：基金管理公司是基金资产估值的责任人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。基金管理人应该制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序。

[单选题]下列各项关于具体投资品种的估值方法表述错误的是（）。

对交易所上市的私募债券参考市场上公司债的收益率进行估值

解析：由于交易所上市的资产支持证券品种和私募债券交易不活跃，未来现金流也较难确认，所以按成本估值。