[单选题]营业税纳税审核中，下列现行减免税优惠政策错误的是（）。

正确答案 ：C

残疾人员个人提供劳务的收入减半征税

解析：残疾人员个人提供劳务的收入免征营业税。

[单选题]税务师在纳税审核中发现，某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2000平方米，公司按2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。

正确答案 ：C

49666.67元

解析：应纳城镇土地使用税＝23000×2+2000×2×11÷12＝49666.67（元）。新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

[单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。

正确答案 ：C

企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

解析：超过贷款期限的利息部分和加收的罚息不允许作为利息支出在房地产开发费用中扣除，选项A错误；借款利息不能按项目分摊的，开发费用按（地价款+开发成本）×10%以内计算扣除，选项B错误；对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用，选项D错误。

[单选题]甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）元。

正确答案 ：C

72500

解析：企业办的学校、医院、幼儿园用地免征土地使用税；土地使用权共有的，应以各自实际占用土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税；土地使用权未确定，实际使用人为纳税人。应纳城镇土地税＝（10000-1000+2500+3000）×5＝72500（元）。

[多选题]税务师执业时，遇到下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。

正确答案 ：ACE

委托人示意其做不实报告或者不当证明的

委托人故意不提供有关资料和文件的

因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表达的

解析：遇到这三种情况时应当拒绝出具有关报告。注意区分拒绝出具报告和执业中不得出现的行为。

[多选题]下列关于我国税收征收范围划分的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCE

中央税的滞补罚收入一般由国家税务局系统负责征管

2009年起新增企业所得税纳税人中，应纳税增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理

车船税和房产税一般由地方税务局系统负责征管

外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国家税务局管理

解析：选项D，2009年新增企业中，银行、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。

[多选题]按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有（）。

正确答案 ：ACDE

外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额

纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

解析：选项B，将自建后使用两年的不动产转让，应该按不动产转让价款全额计算缴纳营业税。

[多选题]A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，2014年发生的下列经济业务中，属于A公司来源于中国境内所得，需要缴纳中国企业所得税的有（）。

正确答案 ：ACDE

将一批设备出租给中国境内的一家企业使用

投资于中国境内某外商投资企业，本年取得该外商投资企业分配的股息

派员到中国境内一家公司提供技术培训服务

将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业

解析：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源，不动产位于日本，属于来源于中国境外的所得。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境外的所得无需缴纳中国的企业所得税。

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