[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

正确答案 ：C

C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

解析：选项ABD均属于实质性程序。

[单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

正确答案 ：C

C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

解析：当日收入现金应及时存入银行，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，而不是经主管领导审查批准。

[单选题]下列工作中，出纳可以从事的工作是（）。

正确答案 ：C

C、记录银行存款、现金日记账

解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

[多选题]为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，在编制资产负债表时，注册会计师应当要求被审计单位调整的有（）。

正确答案 ：AB

A、银行已付，企业未入账的支出

B、银行已收，企业未入账的收入

解析：资产负债表上银行存款数额，应当包括结账日所有存放于银行的款项。因此，对于银行已发生的收入或支出，而企业未入账，均应编制调整分录调整报表，使财务报表反映的数额正确地反映截止本期的业务。

[多选题]2012年12月31日A公司账簿记录有一笔50万元的定期存单，但在2013年2月5日审计时，该存单已提取，为证实该存单在期末存在，注册会计师实施的程序有效的有（）。

正确答案 ：ABD

A、检查兑付凭证

B、核对银行对账单

D、向银行函证

解析：已提取的存单只能获取复印件。

[单选题]丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元，在审查丁公司编制的该账户的银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：（1）丁公司已收，银行未入账的销货款10000元；（2）丁公司已付，银行未入账的材料应付款50000元；（3）丁公司未入账，银行已收的委托该银行进行贷款的利息收入150000元；（4）丁公司未入账，银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平，D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。

正确答案 ：A

360000元

解析：针对未达账项如果超过了重要性水平的，应该建议进行审计调整，之后按照调整后的金额在报表中反映；如果金额较小，可以不用建议调整。在本题中不考虑重要性水平，所以有不一致的都应该建议调整，则注册会计师应确认的金额=400000+10000-50000=360000(元)。

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户

银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况

银行存款函证的内容包括各银行存款户性质

确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理

[多选题]在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有（）。

正确答案 ：ABCD

函证12月31日的银行存款余额

审查12月份的支票存根

审查12月31日的银行对账单

审查12月31日的银行存款余额调节表

解析：如持票人于12月31日以前到银行办完相关手续，则选项ACD都是有效的。另一方面，无论持票人何时办完相关手续，其年前签发的支票均通过检查支票存根加以证实（因存根有连续编号）。

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