[单选题]对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，进项税额需要转出的有（）。

正确答案 ：B

购进物资用于职工个人消费

解析：企业销售不动产按规定应缴的营业税，借记"固定资产清理"科目，贷记"应交税费-应交营业税"科目。

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2014年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售（售价不高于受托方计税基础）。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17%，消费税税率为10%。则该委托加工物资应缴纳的消费税为（）元。

正确答案 ：D

2400

解析：该业务的分录为：借：管理费用1200贷：银行存款1200借：应交税费-应交增值税1200贷：管理费用1200对甲公司当期损益的影响为0。

[单选题]某企业本期应交房产税税额6万元，应交土地使用税税额6万元，印花税税额3万元，耕地占用税税额30万元，契税税额15万元，车辆购置税税额2.4万元。则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。

正确答案 ：C

12

解析：印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税不通过"应交税费"科目核算，所以本期影响应交税费科目的金额=6+6=12（万元）。

[单选题]甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改征增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25.5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末"应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）"金额为7.5万元，则当月应缴纳的增值税为（）万元。

正确答案 ：B

10.5

解析：原一般纳税人的留抵税额不得抵扣增值税应税服务的销项税额，但是可用于抵扣以后期间销售货物的销项税额，故当月应缴纳的增值税=18-7.5=10.5（万元）。

[多选题]下列有关税费的处理，正确的有（）。

正确答案 ：ABE

委托其他企业加工应税消费品收回后将用于连续生产应税消费品，则所支付的消费税可以抵扣

外购货物进行非货币性资产交换时应视同销售，计征增值税销项税额

将委托加工收回的货物用于对外投资，应视同销售处理

解析：选项C，实际收到返还的所得税应计入营业外收入；选项D，对于当月交纳以前月份未交增值税，应通过"应交税费-未交增值税"科目核算。

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