[单选题]某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：B

B．140

解析：A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税-900×15%+（100×25%-20）=140万元。本题答案为B选项。

[多选题]法定公积金的主要用途是（）。

正确答案 ：ACD

A．弥补亏损

C．扩大公司生产经营

D．增加公司注册资本

[多选题]根据我国企业所得税法的规定，企业可分为（）。

正确答案 ：AB

A．居民企业

B．非居民企业

解析：企业的分类按《企业所得税法》第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。

[多选题]非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

正确答案 ：ABCE

A．营业机构

B．办事机构

C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

E．农场

解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。所以符合题意的选项是A、B、C、E。

[多选题]下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

正确答案 ：BCDE

B．因债权人原因确定无法支付的应付款项

C．企业资产溢余收入

D．将自产货物用于职工福利

E．非金融企业让渡资金使用权的收入

解析：非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；企业资产溢余收入，也属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、糊造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。

[多选题]可供投资者分配的利润，其分配的项目有（）。

正确答案 ：ACD

A

C

D

[单选题]某施工企业本期财务费用100万元，管理费用200万元，所得税费用500万元。企业当期期间费用应为（）万元。

正确答案 ：A

300

[多选题]计算营业利润时，需要考虑的项目包括（）

正确答案 ：ABC

营业收入

财务费用

投资收益

[单选题]所得税的计税基础可以分为（）。

正确答案 ：B

资产的计税基础和负债的计税基础

[单选题]关于蒲松龄，下列描述不正确的一项是（）。

正确答案 ：D

官场得意

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