正确答案: ABCD

出纳长款收入不征收营业税 存款或购入金融商品，不征收营业税 人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税 证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

题目：依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

解析：金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

提供建筑劳务，成本利润率为8%。

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

解析：（1）纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应当分别核算应税劳务的营业额和销售额，其应税劳务的营业额为营业税的计税依据，销售额为增值税计税依据。应纳增值税＝300×17%－29＝22（万元）工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款应计入营业额，建设方提供的设备价款不应计入营业额。（2）东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税＝（1200－200＋10）×3%＝30.3（万元）（3）应纳营业税＝600×3%＝18（万元）（4）应纳营业税＝20×3%＝0.6（万元）（5）应纳营业税＝35×（1＋8%）/（1－3%）×3%＝1.17（万元）（6）应缴纳的建筑业营业税＝40×（1＋8%）/（1－3%）×3%＝1.34（万元）应缴纳的销售不动产营业税＝70×5%＝3.5（万元）共应缴纳营业税＝1.34＋3.5＝4.84（万元）【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]某广告公司2013年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司（小规模纳税人）上述业务应纳增值税和营业税（）万元。

0.94

解析：广告业属于营改增范围，广告业务应纳增值税＝20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），培训业务属于营业税的文化体育业，培训业务应纳营业税＝12×3%＝0.36（万元），上述业务应纳增值税和营业税＝0.58＋0.36＝0.94（万元）

[多选题]下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（）。

单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税

以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税

解析：选项A，个人新建建筑物后销售征收两道营业税，一道建筑业营业税，一道销售不动产营业税；选项C，单位将不动产无偿赠送给儿童福利院，视同销售不动产，征收营业税。

[多选题]根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有（）。

高校学生食堂为师生提供餐饮服务

境外单位在境外为境内单位提供仓储服务（现已营改增）

境内单位提供的垃圾处置劳务

解析：对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税；对中国境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税；单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税。

[单选题]下列业务中，应当征收营业税的是（）。

纳税人转让自然资源使用权

解析：电信器材的生产销售，属于增值税的征税范围；纳税人转让自然资源使用权，按“转让无形资产”征收营业税；报社自己发行报刊，属于增值税的征税范围；供应未经加工的天然水，不属于营业税的征税范围，也不征收增值税

[单选题]根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府确定，采用5%-20%的税率征收营业税的行业是（）。

娱乐业

解析：自2009年1月1日起，娱乐业适用5%-20%的税率，由省级人民政府确定。