[单选题]某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（）元。

正确答案 ：A

1828.10

解析：需要转出的进项税额=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。

正确答案 ：D

纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，可按适用税率征收增值税，同时可以开具增值税专用发票

解析：自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，或者增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

[多选题]下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。

正确答案 ：AD

外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣

解析：选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C：外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的有（）。

正确答案 ：ACD

纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方拥有的

体育彩票的发行收入

供应或开采未经加工的天然水

解析：选项A：纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；属于受托方的，征收增值税。选项C：体育彩票的发行收入，不征收增值税。选项D：供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，于2013年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2013年7月20日乙公司收到产品并于2013年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

正确答案 ：D

D．2013年8月15日

解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

[单选题]根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（）。

正确答案 ：A

货物发出的当天

解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

[多选题]增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的是（）。

正确答案 ：ABC

购进免税农产品取得的普通发票

购进生产用固定资产支付运费取得的普通发票

税务机关代开的增值税专用发票

解析：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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