正确答案: B

612.5

题目：某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

解析：居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）×50%]×25%=612.5（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。

B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

解析：本题考核借款利息允许税前扣除的有关规定。超过金融机构贷款利率计算的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准予扣除。

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。

A．证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

C．国债利息收入

D．投资者从证券投资基金分配中取得的收入

解析：本题考核企业所得税优惠政策。选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。