[单选题]某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是（）。

正确答案 ：D

商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

解析：销项税的计算，是按不含税销售收入120万元计算；对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.70(万元)

[多选题]小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用（）。

正确答案 ：CD

17%的税率

13%的税率

解析：进口环节不使用征收率。

[单选题]下列政策陈述，不正确的是（）。

正确答案 ：A

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税

解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后36个月内不得再申请免税。

[单选题]某生产厂家为增值税一般纳税人。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（）元。

正确答案 ：A

175100

解析：赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=23400÷（1+17％）X50X17％+25X1200X17％=175100（元）。

[多选题]下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

营改增以后，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税

其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税

解析：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

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