正确答案: C

C．69917.95

题目：某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。

解析：电脑生产企业当月应缴纳的增值税=4300×100×17%+1500÷（1+17%）×17%-3400=69917.95（元）。注意，这里的运费1500元属于增值税的价外费用，应价税分离后计算增值税销项税额。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()

从事房地产开发业务的企业

[单选题]下列各项中，故和营业税有关纳税地点的具体规定的是()

C、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

[多选题]列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有()

外购已税烟丝生产的卷烟

外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

解析：本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税;外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。

[多选题]下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()

地域管辖权与地域管辖权的重叠

居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠

居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠

解析：本题考核国际重复征税产生的原因的种类。国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。

[多选题]根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）

B．商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧冰箱的收购价格

D．企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额

解析：选项A：企业销售货物发生销售折扣的，按照折扣前的销售额征收增值税，不得从销售额中减除折扣额；选项C：采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出。

[单选题]王某拥有两套房产，第一套是2009年购入的别墅，购入价为1300万元，2012年将该别墅以2000万元售出；第二套是2001年以700万元购入的商铺，2012年以900万元将该商铺转出。则王某上述业务应缴纳的营业税为（）万元。

110

解析：（1）个人转让其购置的不动产，以全部收入减去购置原价后的余额作为营业额，这是销售不动产的一般规定；（2）对于个人转让购置的“住房”有特殊的政策：自2011年1月28日起，个人转让购置不足5年的住房，全额征收营业税。王某应缴纳的营业税=［2000+（900-700）］×5%=110（万元）。

[多选题]企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（）的方法。

缩短折旧年限

双倍余额递减法

年数总和法

解析：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。