正确答案: ADE

纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税 岩金矿尾矿与原矿不能划分清楚的，应按原矿计征资源税 纳税人开采或生产应税矿产品自用于连续生产应税矿产品的，不缴纳资源税

题目：按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

解析：选项B，自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费；选项C，纳税人开采或生产应税矿产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级政府酌情决定减税或免税。

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[单选题]某企业为增值税一般纳税人，因暴雨毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，则该批毁损原材料应确认的损失净额为( )元。

7600

解析：企业因自然灾害导致发生损失的原材料对应的进项税额可以抵扣，不用转出。则该批毁损原材料应确认的损失净额=20000-800-11600=7600（元）。

[单选题]根据规定，虚开税款数额（）以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取（）以上的，应当依法定罪处罚。

1万元；5000元

解析：本题考核虚开增值税专用发票罪。根据规定，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。

[单选题]根据《刑法》的规定，下列有关刑罚的说法中正确的是（）。

主刑和附加刑都可以独立适用

解析：本题考核刑罚。管制的期限为3个月以上2年以下。所以选项A错误。应当附加适用剥夺政治权利的情形包括：（1）危害国家安全的犯罪分；（2）被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子。对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。所以选项C错误。判处死刑缓期执行的，在死刑缓期执行期间，如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为25年有期徒刑。所以选项D错误。

[单选题]下列关于剥夺政治权利的说法中，正确的是（）。

对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利

解析：题考核剥夺政治权利。剥夺政治权利是剥夺下列权利：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利终身。剥夺政治权利既可以附加适用，也可以独立适用。

[多选题]关于刑事诉讼第一审程序，下列说法错误的有（）。

一般情况下，法院审理公诉案件，应当在受理后的1个月内宣判，最迟不得超过1个半月

经法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，法院可以强制其到庭，但是被告人的近亲属除外

法院在审理过程中，发现不宜适用简易程序的，直接转为普通程序继续审理

解析：本题考核刑事诉讼第一审程序。一般情况下，人民法院审理公诉案件，应当在受理后2个月以内宣判，至迟不得超过3个月。所以选项A说法错误。经法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，法院可以强制其到庭，但是被告人的配偶、父母、子女除外。刑事诉讼法中“近亲属”是指夫、妻、父、母、子、女、同胞兄弟姊妹。所以选项C说法错误。法院在审理过程中，发现不宜适用简易程序的，应当按照公诉案件一审程序或自诉案件一审程序的规定重新审理。所以选项D说法错误。

[多选题]某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产价值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2015年发生以下业务： 　　(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 　　(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 　　(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。 　　(4)全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 　　(5)全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含运费18.6万元），不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出： 　　(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 　　(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 　　(8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）。 　　(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外适用的税率为15%。（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。） 　　根据上述资料，回答下列问题：

根据题意，下列表述中正确的有( )。

计算会计利润时，可以扣除的营业外支出为3704.5万元

合并业务，合并企业弥补被合并企业亏损限额为150万元

解析：计算会计利润时可以扣除的营业外支出=3600+600×17%+18.6×11%=3704.05(万元)合并企业扣除被合并企业亏损限额=(5700-3200)×6%=150（万元）计算限额的基础是主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入。

[单选题]中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

3640

解析：应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000，32000×30%=9600>6000，因此6000可以全额扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640（元）。

[单选题]2007年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。

10480

解析：根据《国家税务总局关于印发（征收个人所得税若干问题的规定）的通知》（国税发[1994]89号），作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照"特许权使用费"所得项目，适用20%税率缴纳个人所得税。本题中，拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000（元），应补交个人所得税=16000-10000=6000（元）。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次；稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十；因此，本题中稿酬所得应缴纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480（元）。因此，该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税=6000+4480=10480（元）。

[多选题]下列各项存货中，应在"周转材料-包装物"或"包装物"科目核算的有( )。

出租给购货单位使用的包装物

生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物

随同产品出售不单独计价的包装物

解析：用于包装产品的各种包装材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应在"原材料"科目中核算；用于存储和保管产品而不对外出售的包装物，应按价值大小和使用年限长短，分别在"固定资产"或"低值易耗品"科目中核算。