正确答案:

题目：劳务派遣单位应与劳动者签订2年以上的固定期限劳动合同。（ ）

解析：劳务派遣单位应与劳动者签订2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。

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[多选题] A公司为一家上市公司，2012～2013年对外投资有关资料如下：（1）2012年3月26日，A公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。（2）2012年5月10日，A公司收到B公司发放的现金股利40万元。（3）2012年12月31日，A公司持有的B公司股票的公允价值下跌至1480万元。（4）2013年4月5日，A公司确认应收B公司现金股利50万元。（5）2013年5月5日，A公司收到B公司现金股利50万元。（6）2012年8月2日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

A公司针对2012年经济业务的下列处理正确的是（ ）。

2012年期末确认公允价值变动损失80万元

2012年期末该项交易性金融资产的账面价值为1480万元

该项投资对2012年损益的影响金额为-84万元

解析：1.该项交易性金融资产的入账价值=1600-40=1560（万元），会计分录为： 借：交易性金融资产--成本 1560 应收股利 40 投资收益 4 贷：其他货币资金--存出投资款 1604 2.收到B公司发放的现金股利应冲减应收股利，会计分录如下： 借：其他货币资金--存出投资款 40 贷：应收股利 40 借：公允价值变动损益 80 贷：交易性金融资产--公允价值变动 80 3.会计分录如下： 借：应收股利 50 贷：投资收益 50 借：其他货币资金--存出投资款 50 贷：应收股利 50 借：其他货币资金--存出投资款 1640 交易性金融资产--公允价值变动 80 贷：交易性金融资产--成本 1560 投资收益 160 借：投资收益 80 贷：公允价值变动损益 80 2013年应确认的投资收益=50+160-80=130（万元）； 2013年影响当期损益的金额=50+160-210（万元）；该项投资总投资收益=1640+50+40-1604=126（万元）。

[多选题]资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。（ ）

解析：本题考核纳税义务发生时间。

[多选题]甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产成本。运输车间的成本按运输公里比例分配，修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司2014年2月份有关辅助生产成本资料如下： (1)运输车间本月共发生成本22500元，提供运输劳务5000公里；修理车间本月共发生成本240000元，提供修理劳务64000工时。 (2)运输车间耗用修理车间劳务4000工时，修理车间耗用运输车间劳务500公里。 (3)基本生产车间耗用运输车间劳务2550公里，耗用修理车间劳务32000工时；行政管理部门耗用运输车间劳务1950公里，耗用修理车间劳务28000工时。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)-(6)小题。(分配率保留两位小数)

甲公司应确认的运输车间和修理车间对外分配的分配率是( )。

7.83

3.79

解析：(1)交互分配法根据各辅助生产内部相互供应的数量和交互分配前的成本分配率，进行第一次分配。 (2)运输车间对内分配的分配率=22500/5000=4.5；修理车间对内分配的分配率=240000/64000=3.75。 (3)运输车间待分配费用=22500+3.75×4000-500×4.5=35250(元) 运输车间对外分配的分配率=35250/(5000-500)=7.83 修理车间待分配费用=240000+500×4.5-3.75×4000=227250(元) 修理车间对外分配的分配率=227250/(64000-4000)=3.79。 (4)运输车间分配给修理车间的费用=500×4.5=2250(元)；修理车间分配给运输车间的费用=3.75×4000=15000(元)。 (5)行政管理部门分配的辅助生产成本=1950×7.83+28000×3.79=121388.5(元)。 (6)基本生产车间分配的辅助生产成本=2550×7.83+32000×3.79=141246.5(元)。

[单选题]甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（ ）。

25万元

解析：1.国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。 2.选项C的银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除，故选A、B、D。 3.业务招待费支出按发生额的60%扣除为50×60%＝30(万元)。由于业务招待费支出扣除额最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即5000×5‰＝25(万元)。故甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。 4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额＝产品销售收入+转让机器设备收入+合同违约金收入-银行加息-业务招待费-其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金＝5000+40+2-10-25-2600＝2407(万元)。

[单选题]某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项： （1）"财务费用"账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入与银行借款同期限生产周转用资金300万元，支付借款利息30万元。 （2）"管理费用"中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。 根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

该公司2014年度账面超支的利息费用是（ ）。

27万元

解析：1.向股东借款利息按照金融机构同期同类利率标准计算可扣除利息。股东借款金额45÷12%÷12×9=500（万元），计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=500×8%÷12×9=30（万元）；超标准45-30=15（万元）；计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利息=300×8%÷12×9=18万元，超标准30-18=12（万元）；企业当年可扣除的利息费用20+30+18=68（万元）。 2.15+12=27（万元）。 3.利息支出调增应纳税所得额27万元；管理费用中调增应纳税所得额13万元。 4.应纳税所得额=140+40=180（万元）。 5.应纳所得税额=180×25%=45（万元）。