正确答案: ABCD

销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式 在销售发生之前，赊销已经正确审批 非经正当审批，不得发出货物

题目：在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有()

解析：【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[单选题]被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师为了使审计程序的针对性更强，应实施的程序是（）。

B、清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数

解析：选项A，仅在发现未曾发货的虚假记录方面具有较强的针对性；选项B，在发现借助发货而多记销售方面针对性最强；选项C，主要针对虚构顾客而多记销售的问题；选项D的性质同选项A.

[单选题]为证实所有销售交易均已登记入账，注册会计师在执行审计程序时，常用的交易实质性程序是（）。

B、将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

解析：本题考查的是销售与收款交易的实质性程序。选项A针对的是分类认定；选项CD针对的是发生认定。

[多选题]下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有()

计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标;并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异

复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因

在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性

解析：【该题针对“应收账款的审计”知识点进行考核】

[单选题]函证应收账款所获取的审计证据中，通常与应收账款最不相关的认定是（）。

完整性

解析：函证程序获取的审计证据通常主要与应收账款的存在认定、计价和分摊认定、权利和义务认定相关，与应收账款完整性认定（选项C）最不相关

[多选题]以下事项中，属于收入确认可能存在舞弊风险迹象的有（）。

发生销售业务之后长期不进行结算，挂账发出商品和其他应收款

应收款项收回时，付款单位与购买方不一致，存在较多代付款的情况

被审计单位的销售记录表明，已将商品发往外部仓库或货运代理人，却未指明任何客户

解析：选项D中，经客户同意，被审计单位将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，不能说明管理层的处理表明财务报表存在舞弊迹象。