正确答案: B

22.04

题目：某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）

解析：当期不得免征和抵扣税额=（75-75×30%）×6.4×（17%-16%）=3.36（万元），当期应纳税额=80×17%-（34-3.36）-5=-22.04（万元），当期免抵退税额，（75-75×30%）×6.4×16%=53.76（万元），应退税额为22.04万元。

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[单选题]下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()

电力公司向发电企业收取过网费

解析：邮政部门发行报刊，征收营业税;其他单位和个人发行报刊，征收增值税。农业生产者销售自产农产品，免征增值税;电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

[单选题]按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()

将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

[单选题]下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。

电信企业提供的基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率为6%

解析：选项B，提供交通运输业服务，税率为11%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

[多选题]小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用（）。

17%的税率

13%的税率

解析：进口环节不使用征收率。

[单选题]下列关于增值税税率的表述，正确的是（）。

电信企业提供的基础电信服务税率为11％，增值电信服务税率为6％

解析：选项B，税率为11％；选项C，税率为11％；选项D，税率为17％。