正确答案: BCD

鉴证服务 咨询服务 广播影视制作

题目：根据营改增法律制度的规定，下列各项中，属于营改增项目的有（ ）。

解析：鉴证服务和咨询服务属于营改增现代服务业中的“鉴证咨询服务”，广播影视制作属于营改增现代服务业中的“广播影视服务”。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]甲将一批货物卖给乙。在此买卖关系中，甲是主体，乙是客体，货物是内容。（ ）

解析：本题考察法律关系。甲和乙为主体，客体为货物，内容为甲乙双方交付货物和支付货款的权利义务。

[单选题]根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。

2年

解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

[多选题]下列各项中，应通过"其他货币资金"科目核算的有( )。

银行汇票存款

信用卡存款

外埠存款

存出投资款

解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。

[多选题]约当产量法是辅助生产成本的一种分配方法。（ ）

解析：约当产量法是将生产成本在完工产品和在产品之间分配的分配方法。

[多选题]下列各项目中，应当确认为收入的有（ ）。

已过退货期限的商品销售收到的货款

委托代销商品收到附有代销清单代销款

解析：增值税是一种流转税，收到时将按规定作为"进项税额"进行抵扣，旅行社代客户购买飞机票收取的款项应当在收到时计为一笔负债"其他应付款"，两者均不应确认为收入。

[多选题]根据《人民币银行结算账户管理》的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。

预算单位专用存款账户

基本存款账户

解析：本题考核需要经过中国人民银行当地分支行核准的银行账户。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制。个人存款账户和一般存款账户实行备案制。

[多选题]下列各项费用中，应计入管理费用的有（ ）。

业务招待费

工会费

解析：车间劳保费用应当计入"制造费用"，从而计入产品成本；"广告费"则需计入"销售费用"，作为另一项期间费用进行核算。

[单选题]2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下： (1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。 (2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元，证券公司收取佣金1.4万元。 (3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。 已知：金融业营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲商业银行转让债务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

(2000-1800)×5%＝10(万元)

解析：1.贷款业务的营业额为利息收入全额，所以甲商业银行一般贷款业务应缴纳的营业税税额＝570×5%＝28.5(万元)。 2.外汇、有价证券及期货等，应以卖价减买价的余额作为营业额。甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额＝(2000-1800)×5%＝10(万元)。 3.同业资金往来利息收入和出纳长款收入不征收营业税。 4.甲商业银行除贷款和转让债券以外其他收入应缴纳营业税税额＝(30+20)×5%＝2.5(万元)。

[单选题]某商品批发企业为增值税一般纳税人，该公司只经营甲类商品。该类商品购进时采用实际成本核算，发出时采用毛利率法计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2014年第一季度、第二季度该商品的有关资料如下： （1）第一季度累计销售收入为600万元，销售成本为510万元，3月末库存商品的实际成本为400万元。 （2）第二季度购进甲类商品，买价880万元，增值税为149.6万元，款项以支票支付，商品已验收入库。 （3）4月销售甲类商品，售价330万元，增值税为56.1万元，代对方垫付运杂费3万元（已计入应收账款），收到银行汇票存入银行。 （4）4月，客户发现本月销售的商品部分存在质量问题，经与本公司协商，同意给予10%的折让，折让货款已经退回。 （5）5月，销售甲类商品，售价500万元，增值税85万元，收到支票存入银行。（6）假定6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。 要求：根据以上资料，分析回答下列问题。

4月销售成本为（ ）万元。

252.45

解析：1.第一季度毛利率=销售毛利÷销售净额=（600-510）÷600=15% 2.4月销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额-销售净额×毛利率=销售净额×（1-毛利率）=（330-33）×（1-15%）=252.45（万元）。 会计分录为： 借：应收账款 389.1 贷：主营业务收入 330 应交税费--应交增值税（销项税额） 56.1 银行存款 3 借：银行存款 389.1 贷：应收账款 389.1 借：主营业务收入 33 应交税费--应交增值税（销项税额） 5.61 贷：银行存款 38.61 借：主营业务成本 252.45 贷：库存商品 252.45 3.5月销售成本=500×（1-15%）=425（万元）。 会计分录为： 借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费--应交增值税（销项税额） 85 借：主营业务成本 425 贷：库存商品 425 4.6月份销售成本=期初结存存货成本+本期购货成本-期末结存存货成本-本期已转销存货成本=400+880-420-252.45-425=182.55（万元），会计分录为： 借：主营业务成本 182.55 贷：库存商品 182.55