正确答案: BD

侦查人员执行逮捕,情况紧急时，不用出示搜查证，即可对犯罪嫌疑人的住处进行搜查 对延期审理的案件需要补充侦查的，人民检察院应当在1个月内补充侦查完毕

题目：根据《刑事诉讼法》的规定，下列有关侦查的表述中，正确的有（ ）。

解析：本题考核侦查程序的规定。讯问的时候，侦查人员不得少于两人。侦查人员在执行逮捕、拘留的时候，遇有紧急情况，不另用搜查证也可以进行搜查。搜查时，应当有被搜查人或者他的家属、邻居或者其他见证人在场。侦查终结后，对于不应当对犯罪嫌疑人追究刑事责任的，应当撤销案件。补充侦查并不是每个案件都必须进行的活动。

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[多选题]下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。

附有销售退回条件的商品销售，如果企业能够根据以往的经验对退货的可能性作出合理估计的，应在发出商品时，按估计不会发生退货的部分确认收入

在采用完工百分比法确认和计量的情况下，企业应当在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入的金额

为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入

无论是融资租赁还是经营租赁，出租人均应在实际收到或有租金时确认为租赁收入

解析：选项B，建造合同收入包括初始合同收入、因合同变更形成的收入，还包括因素赔和奖励等形成的收入。

[多选题]下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，说法正确的有( )。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

[单选题]中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下： 1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。 根据上述资料，回答下列问题：

2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税( )元。

140

解析：1.3月、6月、9月各月应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375=3875（元）；12月份应缴纳个人所得税=(18000+5000-2000)×25%-1375+50000×15%-125=11250（元）；其他各月份应纳个人所得税-(18000-2000)×20%-375=2825（元）；2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税=2825×8+3875×3+11250=45475（元）。 2.温先生取得的董事费按"劳务报酬"计征个人所得税，应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200（元）。 3.按照我国税法规定，"劳务报酬"应缴纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240元，其在C国实际缴纳个人所得税2100元，低于抵扣限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税额，计140元。按照我国税法规定，"特许权使用费"应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000元，即其抵扣限额16000元，该纳税义务人在C国实际缴纳个人所得税17000元，超出抵扣限额100元，不得在本年扣除，但可在以后5个纳税年度的该国减除限额的余额中补减。 4.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"征收个人所得税，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税=50000×（1-15%）×20%=8500（元）。

[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照( )确认收入的实现。

合同约定的收款日期

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[多选题] 新锐公司（具有一般纳税人资格）法定代表人韩某，虚构本公司与其他企业进行商品交易的内容和税额开具增值税专用发票，用于本单位抵扣税款。同时，韩某利用职务之便向其朋友舒某（非新锐公司员工）出售空白增值税专用发票，所得金额归自己所有。舒某在A市向多家企业出售空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票，涉及金额900万元，给国家造成经济损失500多万元。经群众举报，该市税务机关指定4名执法人员组成专案组，对韩某和舒某的行为进行审查。核实情况后，认为二人的行为构成犯罪，税务机关依法将二人移送有关机关处理。经过侦查、审查起诉，检察机关提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，法院对韩某判处无期徒刑，并处罚金40万元，对舒某判处有期徒刑10年，并处罚金20万元。判决作出后，在法定期限内二人均没有提出上诉，检察院也没有提出抗诉。

在侦查阶段，舒某要求委托辩护人，下列关于辩护人的说法正确的有（）。

舒某只能委托律师作为自己的辩护人

舒某委托的辩护律师可以为舒某提供法律帮助，代理申诉、控告，申请变更强制措施

解析：本题考核辩护人的相关规定。公诉案件自侦查机关第一次讯问或采取强制措施之日起，犯罪嫌疑人有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。所以选项A正确，选项B、C错误。在侦查期间，辩护律师可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助，代理申诉、控告；申请变更强制措施；向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见。在审查起诉阶段，辩护人才可以查阅、摘抄、复制有关本案的案卷材料。所以选项D正确，选项E错误。

[多选题]北京某科技有限公司（增值税一般纳税人）成立于2010年8月份，经营注册地在北京市中关村科技园区，成立当年盈利并被有关部门认定为软件生产企业，主要从事企业纳税申报软件的研制开发、技术咨询、技术培训业务，计算机、读卡器等硬件产品销售业务。其生产的软件产品获得北京市软件产品认证小组颁发的《软件产品证书》并自2010年起获得高新技术开发企业认定证书。企业依法办理了相关税收优惠审批手续。企业财务部门在研究并报有关部门批准后，决定在流转税纳税上选择软件企业的纳税政策，即对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。该公司符合享受相关优惠政策的条件。2015年12月份有关流转税涉税资料及会计处理如下（所有增值税专用发票都在当月认证相符并准予抵扣）： (1)12月5日，外购原材料一批，既用于生产软件产品又用于生产硬件产品，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元，以支票结算货款，原材料已入库，以现金支付运费，取得增值税普通发票上注明价税合计金额555元（其中运费500元，增值税55元）。企业会计处理如下： 借：原材料：200500 应交税费——应交增值税（进项税额）：34055 贷：银行存款：234000 库存现金：555 (2)12月10日外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款1200元，增值税204元，以转账支票结算货款。企业会计处理如下：借：周转材料——低值易耗品：1200应交税费——应交增值税（进项税额）：204 贷：银行存款：1404 (3)12月4日~10日，向增值税一般纳税人企业销售480套软件产品，每套含税价格1170元，并随同每一套软件产品销售配套读卡器一份，每份含税价格117元，分别开具了增值税专用发票。企业账务处理如下：①软件产品收入： 借：银行存款：561600 贷：主营业务收入——软件：480000 应交税费——应交增值税（销项税额）：81600 ②读卡器收入： 借：银行存款：56160 贷：主营业务收入——读卡器：48000 应交税费——应交增值税（销项税额）：8160 (4)12月15日，又销售一批产品，因增值税专用发票数量有限，企业会计将软件产品、读卡器合计24000元全部开具在同一张普通发票上，共开具了20份普通发票。企业会计处理如下： 借：银行存款：24000 贷：主营业务收人——软件：20512.82 应交税费——应交增值税（销项税额）：3487.18 (5)12月30日支付供电部门电费，取得增值税专用发票上注明电费3000元，增值税税额510元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票上注明水费600元.增值税税额18元。企业会计处理如下： 借：管理费用——水费：600 ——电费：3000 应交税费——应交增值税（进项税额）：528 贷：银行存款：4128 (6)12月31日，外购用于生产硬件产品的材料一批，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税税额13600元，货款尚未支付，原材料已入库。企业会计处理如下： 借：原材料：80000 应交税费——应交增值税（进项税额）：13600 贷：应付账款：93600 问题： (1)根据上述资料，扼要指出存在影响纳税的问题。 (2)正确计算企业2015年12月份应纳和应退的增值税（各步骤计算结果保留小数点后两位小数）。

[单选题]甲公司购建一条生产线用于生产新产品，生产线价值210万元，使用寿命5年，预计净残值10万元，按直线法计提折旧，初始投入营运资金100万元，该营运资金分别在最后两年收回20%和80%。该生产线预计每年能为公司带来销售收入120万元，付现成本50万元。最后一年处置该生产线取得清理收入15万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为（ ）万元。

156.25

解析：每年的折旧额=（210-10）/5=40（万元），最后一年因该设备产生的现金流量=（120-50-40+15-10）×（1-25%）+40+10+100×80%=156.25（万元）。

[单选题]关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。

企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

解析：选项A不正确，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；选项B不正确，企业销售未完工产品的计税毛利率，由各省、自治区、直辖市税务局按规定进行确定，总局确定的是一个最低界限；选项C不正确，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

[多选题]根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有（）。

本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

解析：本题考核公开发行公司债券的条件。