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题目：境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2%年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订借款合同，借款期限为2%年4月1日至2%年12月31日止，借款年利率为10%，（假定金融企业同期同类　　贷款年利率为6%） 问题： 1．王先生收取的利息在公司2%年企业所得税税前如何扣除？并说明理由。 2．王先生本人按借款协议向公司收取的利息应缴纳哪些税费？分别为多少？

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学习资料的答案和解析：

[单选题]甲公司坏账核算采用备抵法，并按应收款项余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例假设均为年末应收款项余额的5%，2013年初“坏账准备”账户的　　贷方余额为5000元；2013年客户A单位所欠6000元确认为坏账，2013年年末应收账款余额为70000元（其中包括预收B单位的货款10000元），其他应收款5000元，则2013年应计提的坏账准备为（ ）元。

250

解析：年末坏账准备的应有余额=（70000+10000+5000）×5%=4250（元）；计提坏账准备前，坏账准备科目余额=5000-6000=-1000（元）；本期应计提的坏账准备=4250+1000=5250（元）。

[单选题]关于普通合伙企业的设立和出资，下列说法错误的是（）。

有限责任公司不得成为普通合伙人

解析：本题考核普通合伙企业的设立和出资。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。除此之外的有限责任公司是可以成为普通合伙人的。

[多选题]下列关于消费税的陈述，正确的有( )。

单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为

从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税

解析：选项C，饮食业、商业、娱乐业利用啤酒设备生产的啤酒按规定要征收消费税，同时也要征收增值税；选项E，个人携带、邮寄金银首饰进境，仍按海关现行规定征收消费税。

[单选题]2016年3月，债权人甲公司对债务人乙公司提出破产申请，下列有关破产申请的各项中，表述正确的是（）。

甲公司应提交乙公司不能清偿到期债务的证据

解析：（1）选项A:债权人申请债务人破产的，应当提交债务人不能清偿到期债务的证据。（2）选项B：债权人向法院提出申请时，只要证明债务人不能清偿其到期债务即可，无需考虑资不抵债问题。债权人并不需要提交所有证据。（3）选项C：“债权人”作为申请人提出破产申请，债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起“7日内”向人民法院提出。（4）选项D：相关当事人以对债务人的债务负有连带责任的人未丧失清偿能力为由，主张债务人不具备破产原因的，法院不予支持。