[单选题]某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。

正确答案 ：C

3980.59

解析：销售产品应纳增值税＝80000÷（1+3%）×3%＝2330.10元；小规模纳税人销售使用过的固定资产，应纳增值税＝40000÷（1+3%）×2%＝776.70元；小规模纳税人销售使用过的其他物品，应纳增值税＝30000÷（1+3%）×3%＝873.79元；应纳增值税合计＝2330.1+776.7+873.79＝3980.59（元）。

[单选题]建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万。2014年6月完工后，甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司，占有乙公司1%的股权（共担风险）；另外的1／3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%，则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。

正确答案 ：B

109.02

解析：自建自用房屋不征收营业税，将自建不动产对外销售，应先按“建筑业”税目缴纳营业税，再按“销售不动产”税目缴纳营业税，建筑公司将写字楼投资入股，参与利润分配，承担投资风险，不缴纳营业税。则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税＝3000÷3×（1+10%）÷（1-3%）×3%+1500×5%＝34.02+75＝109.02（万元）

[单选题]下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。

正确答案 ：B

货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票

[单选题]某商店为增值税小规模纳税人，2015年12月销售食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。

正确答案 ：A

2282元

解析：应缴纳的增值税＝66950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%＝1950+332＝2282（元）

[单选题]某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（）。

正确答案 ：C

企业计算有误，销项税额少计5811.97元

解析：销项税额＝3000÷1.17×200×17％＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49－81367.52＝5811.97（元）。

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